경영학) 금융위원회에 대한 주식거래사건 조사과정에서 파악한 수상한 거래동향 정리 본시장 속 회계사의 역할과 책임 합리적인 감사와 한계성

소개글

경영학) 금융위원회에 대한 주식거래사건 조사과정에서 파악한 수상한 거래동향 정리 본시장 속 회계사의 역할과 책임 합리적인 감사와 한계성에 대한 보고서 자료입니다.

목차

서론 - 문제의 발단과 상세내용

본론 - 자본시장 속 회계사의 역할과 책임

결론 - 합리적인 감사와 한계성

연습문제

참고문헌

본문내용

7. 제9조의 감사인 자격 제한을 살펴보면 감사를 진행할 때 동일한 이사 혹은 연속하는 3개사업연도에 대한 감사에 대해서 자격을 제한하거나 감사참여를 보조하는 사람의 상당수를 교체하게끔 하고 있다. [제9조~있다.](국가법령정보센터)
이는 파수꾼 역할을 하기 위한 독립성을 확보하기 위한 것 이라 할 수 있다. ‘이해관계자’는 깊숙이 관련된 정보를 볼 수 있는 사람이라고 해석할 수 있다. 이러한 이해관계자 자체가 독립성이 저해되는 자격이라고 볼 순 없지만 여러 해에 걸쳐서 피감기업을 대상으로 감사를 진행하다 보면 당연히 유착관계가 형성될 수밖에 없다고 생각한다. 객관성이 저해되는 관계가 형성되면 독립성이 저해되는 것은 시간문제이며 회계사는 파수꾼으로서 제대로 된 역할을 수행할 수 없다.
8. 첫 번째 위협은 이기적 위협으로 회계사 본인, 직계가족 또는 측근 가족이 재무 혹은 기타이해관계에 있을 때 발생한다. 두 번째는 자기검토위협으로 과거 본인이 판단한 사항에 대한 검토를 수행하는 경우 발생한다. 세 번째는 변호위협으로 공정성이 손상될 수 있을 정도로 어떤 입장에나 의견을 옹호하는 경우 발생한다. 네 번째는 유착위협으로 밀접한 관계로 인해 타인의 이익에 동정하게 될 때 발생한다. 다섯 번째는 압력위협으로 현실적 혹은 잠재적 협박으로 인해 공정하지 못하게 될 위협을 의미한다. [첫번째~의미한다. 11p](공인회계사 윤리기준 2006)
9. 직업윤리가 강조되는 군은 금융이나 금융 관련업, 관련부처 고위공직자, 장군, 의료업이다. 하지만 가장 중요한 것은 전문직이라는 직위에 국한되지 않고 좀 더 관련된 업에 종사하는 일반 직원들의 직위까지도 확대하여 그러한 윤리기준에 따른 강령이 현실적으로 적용될 수 있도록 하여야 한다고 생각한다.
10. 실질적 독립성과 외관적 독립성의 개념을 철저히 분리하는 점 때문에 차이가 발생한 것 같다. 하지만 이는 서로 연결 선상에 놓여서 해석해야 한다고 생각한다. 이유는 메신저 때문이다. 만약 김수철 본인이 자신이 참여한 감사에 한하여 취득한 정보를 얻었다고 주장한다고 해서 실질적 독립성이 확보되었다고 볼 수 있을까? 그렇지 않은 이유는 바로 정보의 ‘공유’에 있다. 다른 회계법인에 속한 회계사나 자신의 회계법인에 속한 회계사들과 정보를 공유했으므로 이는 자신이 직접 참여하지 않았다 해도 참여하지 않으면 얻을 수 없는 정보를 이용하여 부당이득을 취한 것이므로 결과적으로는 실질적 독립성도 침해했다고 보는 판단이 합리적이다.
참고문헌
공인회계사 윤리기준_(한국공인회계사회. 2006.07.12.)
회계감사의 독립성에 영향을 미치는 요인 연구공공기관 외부 회계감사인의 독립성을 중심으로 _(이호재 저.2015.06)
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