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목차

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 현금관리의 의의

Ⅲ. 현금관리의 현금보유
1. 현금보유동기
2. 현금보유의 제 비용
3. 적정현금보유수준의 결정모형
1) 보몰모형
2) 밀러-오어모형
4. 적정현금보유수준에 영향을 미치는 기타 요인
1) 차입금
2) 보상잔고

Ⅳ. 현금관리의 호텔기업 사례
1. 현금흐름 분석
2. 유동비율 분석

Ⅴ. 현금관리의 방법
1. 현금의 표류
2. 현금유입의 촉진
3. 현금유출의 지연

참고문헌

본문내용

금을 지불한 시점과 그 수표가 결제되어 기업의 은행당좌계정의 잔액을 감소시키는 시점과의 시간적 차이를 늘려야 한다. 이와 같은 시간적 차이를 지급표류(disbursement float)라고 한다.
그리고 기업이 현금유입을 촉진시키기 위해서는 고객이 수표로 대금을 지불한 시점과 그 수표가 은행당좌계정에 입금되어 그 현금을 이용할 수 있는 시점과의 시간적 차이를 단축하여야 한다. 이와 같은 시간적 차이를 회수표류(collection float)라 한다.
지급표류와 회수표류의 합을 순표류(net float)라 하며, 이것이 0보다 크다면 기업은 추가적인 현금이 투자 없이 순표류만큼의 유동성을 확보할 수 있게 된다.
2. 현금유입의 촉진
현금유입을 촉진하기 위해서는 가능한 한 회수표류를 줄여야 한다. 일반적으로 회수표류는 다음의 세 부분으로 구성된다.
첫째, 우편표류(mail float)로서 이는 고객이 지급한 수표가 우편제도 내에 묶여 있는 시간을 말한다.
둘째, 사내표류(in-house processing float)로서 이는 수표를 받아서 거래은행에 예입하기까지의 회사 내에서 낭비되는 시간을 의미한다.
셋째, 결제표류(clearing float or availability float)로서 은행간의 결제시스템하에서 수표가 결제되는 데 소요되는 시간을 말한다.
1) 사서함제도 : 사서함제도는 우체국에 사서함을 만들어 고객이 수표를 사서함으로 우송시키면, 기업의 거래은행이 이를 수집하여 그 기업의 계좌에 입금시키는 방법이다.
2) 집중은행 : 집중은행제도는 판매 및 수금지역이 널리 퍼져 있을 경우, 각 지역별로 전략적 수금센터인 집중은행을 두어 각 지역의 지점이나 지사를 통해 수금된 것을 집중은행에 예입하도록 하는 제도이다.
3) 전신송금 : 고객들이 발행한 수표가 각 지점에 예치된 후, 이를 집중은행으로 이전시키는 가장 빠른 방법은 전신송금을 이용하는 것이다.
3. 현금유출의 지연
1) 무잔고계좌 : 수표가 발행될 때에는 무잔고계좌(zero-balance account)에서 발행되지만 지급요구가 있을 땐 즉시 주계좌에서 자동이체되는 제도이다. 현금지급을 위해 최소잔고를 유지해야 하는 것을 피할 수 있으며, 자금을 활용할 수 있다는 이점이 있다.
2) 드래프트 : 드래프트(draft)제도는 고객에 의해 드래프트가 접수되면 은행은 수표와는 달리 기업에 지급의사를 문의하고, 기업이 지급을 수락하여 필요한 금액을 은행에 예치하면, 은행이 드래프트금액을 고객에게 지급하는 제도이다.
3) 윤리적 / 법적 문제
참고문헌
◇ 송은희(2004), 국제현금관리에 관한 연구, 고려대학교
◇ 안도 히로시 저, 김정환 역(2013), 반드시 이익을 내는 사장의 현금 관리법, 끌리는책
◇ 윤성식(2001), 공공부문의 현금관리와 적정현금보유량에 대한 연구, 서울대학교
◇ 이영덕(1989), 국제현금관리의 영역설정에 관한 연구, 충남대학교
◇ 이영우(2012), 객관식 재무관리, 웅진패스원
◇ 이영덕(1988), 기업의 현금잔고관리 이론에 대한 소고, 충남대학교

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현금관리,   현금,   자금,   자본,   수입