제4회세무회계 2급 기출문제

목차

세법1부 (법인세법, 부가가치세법)

세법2부 (국세기본법, 소득세법, 조세특례제한법)

본문내용

득
⑤ 부동산임대소득, 사업소득
17. 소득세법에 대한 다음 설명 중 맞는 것은 ?
① 소득세법상 이연자산에는 창업비, 개업비, 연구개발비, 사채발행비, 사용수익 기부자산이 있다.
② 개인사업에 있어서 대표자의 인건비도 필요경비에 산입한다.
③ 대표자는 퇴직급여충당금 설정 대상자에 포함된다.
④ 개인사업자가 인출하는 자금에 대해서 가지급금 인정이자 계산을 해야 한다.
⑤ 사업자금을 일시 운용할 목적으로 예금한 경우의 이자는 사업소득이 아니고 이자소득이다.
18. 다음 중 을종근로소득에 해당되지 않는 것은 ?
① 우리나라에 주둔하는 국제연합군으로부터 받는 급여
② 외국기관으로부터 받는 급여
③ 국외에 있는 외국인으로부터 받는 급여
④ 외국법인의 국내지점에서 받는 급여
⑤ 국외에 있는 외국법인으로부터 받는 급여
19. 다음 중 종합소득 과세표준 계산시 합산과세되는 소득은 ?
① 양도소득금액 ② 일시재산소득금액 ③ 복권당첨소득
④ 부가가치세법에 의한 신용카드 등의 사용자에 대한 보상금 ⑤ 산림소득금액
20. 다음 중 양도소득세의 과세대상이 아닌 것은 ?
① 지상권의 현물출자 ② 건물의 양도 ③ 토지의 양도
④ 아파트당첨권의 양도 ⑤ 산업재산권의 양도
21. 다음 중 중간예납 대상자로 맞는 것은 ?
① 사업소득과 부동산 임대소득이 있는 거주자
② 모든 종합과세 대상자
③ 양도소득과 산림소득이 있는 자
④ 이자·배당·일시재산소득이 있는 자
⑤ 이자·배당·근로소득이 있는 자
22. 사업소득만 있는 거주자 김씨의 소득과 동거가족 현황이 다음과 같은 경우 2000년 종합소득공제액의 합계는 얼마인가 ?
· 김씨의 사업소득금액 : 50,000,000원
· 배우자(40세) : 소득 없음
· 부(66세) : 소득 없음
· 모(60세) : 이자소득금액 1,500,000원
· 장남(23세) : 소득없는 대학생이며, 대학교수업료 5,000,000원
① 3,600,000원 ② 4,100,000원 ③ 5,100,000원 ④ 7,500,000원 ⑤ 9,500,000원
23. 연말정산에 대한 설명 중 틀린 것은 ?
① 연말정산된 소득만 있는 경우에는 확정신고할 필요가 없다.
② 근로소득과 일부 사업소득이 연말정산 대상소득이다.
③ 소득공제신고서를 제출하지 않은 경우는 종합소득공제 모두를 받을 수 없다.
④ 퇴직자의 경우에는 퇴직하는 달의 근로소득을 지급하는 시점에서 연말정산을 한다.
⑤ 연말정산이란 납세의무자에게 과세표준 확정신고의 부담을 덜어주기 위하여 소득의 지급자가 연간 소득 지급액에 대하여 소득세를 정산하는 제도이다.
24. 현행 소득세법상 2000년의 원천징수세율에 대해 다음 괄호에 들어갈 세율은 얼 마인가 ?
비영업대금의 이익외 이자소득과 배당소득은 지급액의 ( )%, 특정사업소득은 사업소득 총수입금액의 ( )%를 원천징수세율로 하고 있다.
① 20, 3 ② 25, 3 ③ 20, 5 ④ 25, 5 ⑤ 5, 5
25. 거주자 "갑"이 2000년8월10일에 토지를 양도하였다. 자산양도차익 예정신고납부 세액공제를 받으려면 언제까지 양도신고 및 납부를 하여야 하는가 ?
① 2000. 10. 31 ② 2000. 8. 31 ③ 2000. 9. 10 ④ 2000. 9. 30 ⑤ 2000. 12. 31
[ 세법2부 주관식 ]
(주관식문제 문항당 5점)
26. 다음 자료에 의하여 종합소득세 과세표준 금액을 계산하라.
1. 이자소득금액(종합과세대상)
2. 일시재산소득금액
3. 사업소득금액
4. 양도소득금액
5. 양도소득기본공제
5,000,000원
10,000,000원
20,000,000원
30,000,000원
2,500,000원
6. 기본공제 대상자 : 본인포함 4인
7. 기본공제 대상자중 장애인 1인이 있으며, 그 외의 추가공제
대상자는 없음.
8. 특별공제 계산시 표준공제가 적용됨.
답=29,900,000원
종합소득금액 : 5,000,000 + 10,000,000 + 20,000,000 = 35,000,000원
종합소득공제 : 1,000,000 × 4 + 500,000 + 600,000 = 5,100,000원
종합소득과세표준 : 35,000,000 - 5,100,000 = 29,900,000원
27. 2000년 9월에 양도된 부동산에 대한 다음 자료를 이용하여 거주자 최씨의 양도 소득 과세표준을 계산하면 얼마인가 ? (최씨는 2000년에 양도한 다른 자산은 없 다고 가정한다.)
1. 취득당시 실지거래가액
2. 양도당시 실지거래가액
3. 취득세와 등록세
4. 설비비 및 개량비
5. 양도비용
200,000,000원
450,000,000원
5,000,000원
40,000,000원
5,000,000원
6. 자산보유기간은 5년6월이며, 적용될 장기보유특별공제율은 15%이다.
7. 당해 토지는 등기된 자산이다.
답= 167,500,000원
양도차익:
450,000,000-(200,000,000+5,000,000+40,000,000+5,000,000)=200,000,000
양도소득 : 200,000,000 - 200,000,000 × 15% = 170,000,000
양도소득과세표준 : 170,000,000 - 2,500,000 = 167,500,000 원
28. 납세자가 사기, 기타 부정한 행위로 소득세를 포탈한 경우의 국세부과의 제척기 한은 몇 년인가?
답= 10년
29. 2000년10월8일 건설회사의 일용근로자인 노무자 씨에게 일급여 100,000원씩 10 일간의 급여를 지급하였다. 이 경우 소득세(주민세는 제외)의 원천징수세액은 얼 마인가?
답= 27,500원
산출세액 : (100,000 - 50,000) × 10일 × 10% = 50,000
원천징수세액 : 50,000 - 50,000 × 45% = 27,500원
30. 조세특례제한법에는 근로소득자에 대한 신용카드 소득공제 제도를 두고 있다. 근로소득자 손오공씨의 2000년 총 급여액이 20,000,000원이고, 신용카드사용액 (1999년12월1일∼2000년11월30일)이 3,000,000원인 경우 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제액은 얼마인가?
답=100,000원
(3,000,000 - 20,000,000 × 10%) × 10% = 100,000원

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세무회계,   법인세,   소득금액,   손금불산입,   기부금,   전액손금