매입과 매입채무 차입금 - 감사계획, 통제테스트(구매요청 및 구매, 입고 및 검수, 회계 및 지급결의, 자금부서), 실증절차.pptx

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목차

1. 감사계획

2. 통제테스트
　(1) 구매요청 및 구매
　(2) 입고 및 검수
　(3) 회계 및 지급결의
　(4) 자금부서

3. 실증절차

본문내용

매입과 매입채무
차입금




감사의 계획

- 감사의 진행과정
- 매입 및 매입채무 소개
- 차입금 소개




1. 감사의 계획

감사의 진행

［계획단계］
［위험평가단계］
［대응단계］
［종결 및 보고］




　≪ … 중 략 … ≫




2. 통제테스트

(1) 구매요청 및 구매

［성과 검토］
- 구매부서가 검수부서로 송부하는 주문서의 수량 생략
- 최상의 거래처 선정 시스템 구비

［문서화］
- 구매주문서의 일련번호

［물리적 통제］
- 시스템 접근 통제 : 구매승인 및 발주, 취소와 관련한 시스템의 접근 권한을 승인된 담당자에게만 허락해야

［업무분장］
- 구매요청서의 승인 부서와 구매를 추진하는 부서 분리

［승인］
- 구매요청서의 승인 및 특별 승인절차 구비

키워드

매입과 매입채무 차입금,   감사의 계획,   차입금과 부외부채 감사업무의 흐름,   부서별 내부통제제도,   구매요청 및 구매,   입고 및 검수,   회계 및 지급결의,   자금부서