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잔액을 할인의뢰인에게 지급한다.
* 차입금
금융기관이 차용금증서나 어음을 받고 자금을 융통하는 방법이다. 이때 금융기
관은 담보를 요구하기도 하고 신용으로 빌려주기도 한다.
* 당좌차월
은행이 계약에 의하여 당좌거래자가 일정 한도
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차입금에 대해 아지를 계산하고 이를 즉시 기업의 은행계좌에 입금 혹은 인출
⑥ 부도수표(NSF check)
거래처 등으로부터 받은 타인발행의 수표를 당좌계정에 예입시켰으나 수표발행인의 예금잔액이 부족하여 상대방 은행이 지급을 거절하고
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잔액은 주기로 표시한다.
c. 항목의 구분, 통합표시
- 중요한 과목은 대차대조표상 별도의 항목으로 구분표시하고, 중요하지 않은 과목은 성격이나 기능 유사한 과목으로
통합하여 표시할 수 있으며, 적절한 통합과목이 없는경우에는 기타항
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차입금, 미지급금, 선수금, 예수금 등)
2. 고정부채 : 1년 내에 갚지 않아도 되는 부채(사채(Bonds), 장기차입금, 장기성매입채무, 퇴직급여충당금 등)
자본 -1. 자본금 : 발행된 주식의 액면 총액(보통주자본금, 우선주자본금)
2. 자본잉여금 : 땀 흘
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차입금
200만원
관리비
240만원
계
700만원
계
960만원
변동지출
식비
400만원
교육비
800만원
기타
200만원
합계
5,500만원
합계
5,260만원
4. 재무관리 실천전략
1) 장기
장기적인 재
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재무활동으로 인한 현금 흐름
95,000,000
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
95,000,000
단기차입금의 증가
20,000,000
증자
75,000,000
기초 현금
0
기말 현금
2,205,000
2010년 12월 31일까지 1.기중거래
2.분개
3.정산표
4.시산표
5.현금흐름표
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잔액)은 다음의 식을 이용하여 계산할 수 있다.
적정보유금액(잔액) = 일평균활동금액(일평균 잔액)×평균활동기간
가령 매출채권의 적정 보유금액을 계산한다면 일평균신용매출액에 매출채권회수기간을 곱하여 계산할 수 있으며 재고자산의
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기타
러시아 해외현지법인 출자(생산공장설립)
20,000
2007.09 ~ 2008.06
중국 해외현지법인 출자(생산공장설립)
20,000
2007.09 ~ 2008.03
베트남 해외현지법인 출자(생산공장설립)
7,400
2007.09 ~ 2008.04
계
80,000
2)자금의 세부 사용내역
○ 3천만불의 시설 투
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기타 참고자료
수입대행
수입물품 반출
수입과 관세 및 관세환급금
수입화물선취보증(L/G)
수입 회계처리 사례
일반적인 수입 회계처리
관세사사무소에 위임하는 경우 회계처리
유산스에 의한 수입시 회계처리
무상 수입시 회
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차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 \"자본\"에 순부채를 가산한 금액이다.
(단위:천원)
구 분
2011.6.30
2010. 12.31(검토받지 아니함)
총차입금(주석17)(A)
344,235,837
271,737,465
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