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증여받은 주식의 가액 중 이월결손금초과액
ㆍ교환대상법인이 교환주식가액간의 차이로 증여받은 부동산의 가액 중 이월결손금초과액
ㆍ농업협동조합중앙회가 정부 등으로부터 받는보조금 ㆍ어업자 등이 받는 어업보조금
법법 18 8호
조
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1.세무조정이란
기업회계와 세무회계의 차이를 규명하고 기업회계상 당기순손익에 가감하여 세무회계상 각사업연도소득금액을 산출하는 과정
1.결산조정
결산서상 수익 또는 비용으로 계상함으로 과세소득에 반영하는 방법
2.신고조정
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법인세법에 의해 처분된 기타소득 : 당해사업연도의 결산확정일
④ 주식매입선택권 : 주식매입선택권을 행사한 날
⑤ 잉여금 처분에 의한 상여 : 당해법인의 잉여금처분 결의일
16. 다음 중 소득세가 과세되는 소득은?
① 계약 등에 의하여 그
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법인의 국내지점에서 받는 급여
⑤ 국외에 있는 외국법인으로부터 받는 급여
19. 다음 중 종합소득 과세표준 계산시 합산과세되는 소득은 ?
① 양도소득금액 ② 일시재산소득금액 ③ 복권당첨소득
④ 부가가치세법에 의한 신용카드 등의 사용
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④ 사업소득
⑤ 비상장법인으로부터 지급받는 배당소득
14. 거주자인 김순서씨가 주택신축판매업을 하는 경우 어떤종류의 소득으로서 납세 의무를 지우는가 ?
① 기타소득 ② 양도소득 ③ 사업소득
④ 부동산소득 ⑤ 소득세 납세의무 없다.
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법인세법에 의하여 상여로 처분된 소득은 근로소득이다.
답. ① (소법령제 55조제 1항 6)
7. 사업소득금액 계산시 총수입금액에 산입하는 것은?
① 제조업을 경영하는 거주자가 생산한 제품을 자기가 생산하는 타제품 등의 원재료로 소비한 금
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법인의 대주주가 받는 배당소득
③ 국외에서 받는 이자소득
④ 일시재산소득 금액
⑤ 공익신탁의 이익
[정답] ⑤ (공익신탁의 이익은 비과세되는 이자소득임. 소득세법 제12조 1호)
14. 다음 중 원천징수 대상이 되지 않는 소득은?
① 이자소득
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사업자 C씨의 중간예납세액을 계산하라.
1. 전년도 중간예납세액 7,500,000
2. 확정신고 자진납부세액 9,500,000
3. 전년도 원천징수세액 1,200,000
4. 전년도 공제감면세액 3,000,000
[정답] (7,500,000+9,500,000)×1/2 = 8,500,000원 제8회세무회계 2급 기출문제
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세무사의 장부기장료
③ 점포임대료
④ 점포 임차권의 양도대가
⑤ 상표권의 양도대가
답 ①
21. 의료비공제에 대한 다음의 설명 중 맞는 것은?
① 을종 근로소득자는 적용되지 아니한다.
② 의료비가 당해연도 급여액의 3%를 초과하는 경우에
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법인에 관하여 상법상의 유한회사에 관한 규정을 준용하도록 하고 있다. 그에 따라 회계법인의 사원(파트너)은 유한 책임만 질 뿐이다. 그러나 이것은 법무법인, 세무법인, 감정평가법인 등에 대하여 상법상의 합명회사 규정을 준용하여 법인
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