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통제회피위험 등에 대한 적절한 부정방지 프로그램이 존재하지 않는 경우 이는 통제상 중요한 취약점으로 간주될 수 있다. 내부통제제도와 내부회계관리제도
내부통제제도
내부통제제도의 정의
내부통제제도의 구성요소
내부통제제
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감사주기, 재무상 또는 운영상의 위험, 전체 조직 내에서의 상대적 크기, 영업이익, 정보시스템, 통제 상의 중대한 변화 등의 구성요소를 중심의 매트릭스를 기본으로 하는 체계적인 감사계획을 수립하여야 한다. 또한 감사영역 매트릭스를
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내부통제제도를 통하여 조직의 목표를 효과적이고 효율적으로 수행하기 위해서는 내부통제제도에 대한 이해가 필요하며 그것의 중요성을 조직의 책임자와 구성원이 함께 인식하여야 한다. 내부통제제도는 내부통제제도의 기본요소가 구비
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감사, 박영사 Ⅰ. 서론
Ⅱ. 내부통제제도의 의의
1. 내부통제제도의 정의
2. 내부통제제도의 목적
1) 관리적 통제(administrative controls)목적
2) 회계적 통제(accounting controls)목적
Ⅲ. 내부통제제도의 구성요소
Ⅳ. 내부통제제도의 규정
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통제환경
➋ 통제절차
➌ 활동 유형별 내부통제제도
⒜ interview
- 매출거래
- 급여와 인사활동
- 구매와 대금 지출 활동
- 재고자산과 보관활동
⒝ 문제점 분석
결론
-개선할 사항
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내부통제의 개별 목적도 내부통제시스템의 다섯가지 구성요소와 직접적인 연관을 가짐
o 즉, 내부통제제도가 영업활동의 효율성 등의 개별목적을 달성할 수 있도록 제대로 작동하기 위해서는 다섯가지 구성요소가 본래의 기능을 효과적으로
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감사인은 잔여기간에 대한 추가적인 감사증거를 수집할 것을 고려하지 않고서는 기중
감사절차의 결과에 의존할 수 없다. (다음과 같은 요소고려)
* 기중감사의 결과
* 잔여기간의 일수
* 잔여기간동안 회계제도와 내부통제제도의 변화여부
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감사목적 및 생략여부에 대해서 서술하시오.
(3) 초도감사와 계속감사의 정의와 차이점(장단점)에 대해서 서술하시오.
(4) 내부회계관리제도 설계·운영 개념체계에서는 5가지 구성요소와 17가지원칙을 제시하고 있다. 구성요소 중 위험평가
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통제와 효과적인 내부감시기능을 갖고 있는 강력한 통제환경은 구체적인 통제절차를 상당히 보완할 수 있다. 그러나 강력한 통제환경 자체가 내부통제제도의 유효성을 보장하는 것은 아니다.
<통제환경의 요소>
- 경영자의 경영정책과
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내부통제제도의 종류
1. 직원접근 통제
- 보안업체의 배치
- 신분증 확인 후 방문증 발급 및 회수
- 방문시 문서화
- 직원의 경우 까르푸 전용 ID카드, 명찰 배부
- 전용출입구, 전자출결
내부통제제도의 종류
2. 돈에 관한 통제
- 금고에
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