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증권은 채권의 투자 목적이나 보유목적에 따라서 각각 다르게 분류되어 각 분류에 따라 다른 회계처리를 한다. 세 가지 유가증권의 투자방법 역시 모두 다르며, 만기보유증권은 상각원가법을 따르고, 공정가치법은 매도가능채권과 단기매매
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만기보유증권 (St. Hold-to-Maturity Securities), 아이투자,
http://www.itooza.com/common/iview.php?no=2010100711401106330 Ⅰ. 서론
Ⅱ. 본론
-단기매매증권
-매도가능증권
-만기보유증권
-채무증권의 분류 기준
Ⅲ. 결론
Ⅳ.참고문헌
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3) 처분시
단기매매증권을 처분한 경우 처분가액과 처분직전 대차대조표상 장부가액과의 차액을 단기매매증권처분이익(손실)이라는 계정과목을 사용하여 영업외수익(비용)으로 처리함과 동시에 대차대조표상 장부가액 전액을 제거해야 한
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증권 평가요약
구 분
평가
평가 손익
만기보유증권
상각 후 취득원가
-
단기매매증권
공정가액
당기손익(단기매매증권평가손익)
매도가능증권
공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권
취득원가
-
기타
공정가액
자본조
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단기금융상품 및 단기매매증권>
① 현금성자산이란 무엇인지 설명하시오
② 단기금융상품이란 무엇인지 설명하시오
③ 당좌차월이란 무엇인지 설명하시오
④ 은행계정조정표는 왜 작성하는지 설명하시오
⑤ 현금과부족계정은 언제 설
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337
-35
다. 단기매매증권매매이익
166
303
137
라. 단기매매증권평가이익
54
84
29
마. 신종증권거래이익
바. 매도신종증권거래이익
사. 파생상품거래이익
3,189
148
-3,041
아. 기타
106
283
177
2. 영업비용
4,967
2,100
-2,868
가. 수수료비용
306
194
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매매일 직전 이자일부터 매매일 까지의 경과일수에 해당하는 이자
단수이자는 채무증권에서만 발생
이자일과 매매일이 차이가 날 경우에만 발생
단수이자는 단기매매증권의 취득원가와 처분가액에 포함시켜서는 안됨
접근순서
- 매매일
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입액을 취득가액으로 한다.
결 산 서
세 법
세무조정
(차) 단기매매증권 10,000
(대) 현 금 10,000
(차) 단기매매증권 10,000
(대) 현 금 10,000
-
(2) 기말평가 : 기업회계에서는 단기매매증권을 공정가액법으로 평가하나, 세법은 원가법에 의하므로 그
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6,625
41.8
637,154
36.3
443,135
40.0
유가증권
단기매매증권
152,162
9.7
137,786
7.9
125,114
11.3
매도가능증권
10,468
0.7
4,322
0.2
933
0.1
만기보유증권
0
0.0
0
0.0
0
0.0
지분법적용투자주식
17,673
1.1
7,149
0.4
6,459
0.6
신종증권
0
0.0
0
0.0
0
0.0
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단기매매증권매매이익(점유율)
45,433(3.73)
45,806(2.92)
36,088(2.80)
23,347(1.94)
단기매매증권평가이익(점유율)
9,624(4.74)
1,422(0.89)
1,522(1.15)
80(0.01)
파생상품거래이익(점유율)
72,558(1.96)
83,180(2.75)
96,780(4.32)
127,836(5.86)
3)주요 경영지표(수익성)
당사의 가장
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