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차입금
의존도
차입금
────── ×100
총자산
46.08%
45.96%
36.93%
영업이익대비
이자보상비율
영업이익
──────
이자비용
1.71 배
1.71 배
4.21배
* 위의 산식 중 자산ㆍ부채 및 자본의 금액은 기말잔액이며, 자본은
당기순손익이 가감
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차입금 현황
(단위: 백만원)
거래은행
대출과목
이율
대출일자
대출액
대출잔액
대출기한
상환조건
추정 손익계산서 작성
(1)추정 손익 계산서 (단위: 백만원)
연도
항목
실적
추정
년
년
년
년
년
년
매출액
매출원가
(+)기초제품재고액
(+)당기
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차입금
및 특수
금융
회사채 발행
(사채, 전환사채)
은행 차입
제2금융기관 차입
시설 대여
진흥공단 지원
주주 일시차입
기타
―
―
―
―
―
―
―
소계
46
유형 고정자산
차량운반구
기구비품기타
―
2
소계
2
소계
―
운전자금
원부자재구입
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차입금상환
사채의 상환
배당금
기타
소요운전자금
합계
과부족
7. 자금조달 및 운용계획
(1) 소요자금 조달계획
소 요 자 금
조 달 계 획
내용
금액
내용
금액
사업장
대지취득
공장건축
부대설비
자지자본l
납입자본금
소계
생산설비
기계시
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차입금/무담보CP/RP
○
보험사
개인보험계약금/법인퇴직보험계약금
○
퇴직보험계약을 제외한 법인의 보험계약/재보험계약/98.8.1이후 체결된 보증보험계약
○
증권사
고객예탁금(현금잔액)
-위탁자예수금,선물옵션거래예수금,수익자예수금,
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잔액
5,500,000
18,000,000
현금
12,500,000
8,000,000
8,000,000
임차보증금
500,000
500,000
선급비용
장기차입금
3,000,000
3,000,000
자본금
10,000,000
10,000,000
용역수익
5,000,000
5,000,000
2,500,000
2,500,000
급여
1,000,000
1,000,000
임차료
500,000
1,000,000
이자비용
500,000
18,000,000
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차입금의 결점
: ① 절차가 까다롭다.
② 담보제공이 필수조건
③ 보상예금잔액의 유지
2. 은행차입의 종류
① 일반대출
② 할인어음
③ 당좌차월
④ 적금대출
3. 차입금의 유효이자율: 이자지급방법 및 지급시기에 따라 결정됨
1) 단순이자
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차입금
400,000
매출채권
350,000
선수수익
80,000
미수수익
70,000
미지급비용
180,000
선급비용
88,000
미지급급
140,000
장기대여금
100,000
장기차입금
200,000
토지
250,000
부채총계
1,230,000
건물
550,000
자본
차량운반구
110,000
자본금
300,000
비품
300,000
이익잉
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차입금이 과다한 법인이 다른 회사의 주식을 취득하는 때에는 주식취득가액에 상당하는 차입금의 지급이자를 손금불산입 하는 등 세제상 불이익을 주고 있었으나, 민자유치사업시행법인에 출자하기 위하여 취득하는 주식에 대하여는 예외
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차입금 등 부채관리
○ 차입금 등 부채의 회계처리 중 가장 중요한 것은 부외부채(off-the-record liabilities)와 우발채무(contingency liabilities)에 대한 회계처리임.
○ 부외부채의 대표적인 예는 회사의 임원이 회사의 약속어음을 발행하여 개인적으로
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