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계산서는 반드시 재화 또는 용역의 공급시기에 주고 받아야 불이익을 받지 않는다. 설령 재화 또는 용역의 공급시기에 대금을 지급하지 못하더라도 세금계산서는 제때에 주고 받아야 한다.
4.4 부가가치세 정말 10%일까?
사례 - 김사장은 컴퓨
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계산서란 부가가치세 과세거래시(매출시) 거래상대방으로부터 부가가치
세 10%를 징수하고 이에 대한 증빙서류로서 교부하는 세금영수증을 말한다.
거래상대방(매입자)은 이를 근거로 부가가치세 신고시 매입처별세금계산서
합계표를 작성
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제출해야 한다. □ 부가가치세의 정의
□ 부가가치세의 세율
□ 과세특례자
□ 신고와 납세방법
□ 가산세
□ 부가가치세의 계산
□ 한계세액의 공제
□ 대손세액공제
1) 공제대상
2) 대손세액의 계산
3) 적용범위
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계산할 경우에는 과세표준을 1년단위로 환산한 후에 위의 세율을 적용한 후 다시 원래의 사업연도 월수로 돌려주어야 한다. <그림Ⅱ-1>
Ⅲ. 부가가치세의 산출세액
과 세 표 준
(X)
세 율
매 출 세 액
(-)
매 입 세 액
납 부 (환급) 세 액
(-)
공
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매(공급가액 10,000,000원)
(2) 대표이사가 제품을 업무와 관련 없이 개인적으로 사용한 것
(제품원가 5,000,000원, 제품시가 6,000,000원)
(3) 원재료를 매입하고 받은 세금계산서 1매
(공급가액 5,000,000원, 부가가치세액 500,000원)
[답] ① 과세표준및매출
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