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접대비의 개념
◎ 접대비의 조정
◎ 판매비와 관리비의 세무조정
◎ 퇴직급여 충당금의 설정 및 손금산입방법
◎ 세무상 퇴직급여충당금의 설정대상 및 한도
◎ 감가상각비의 세무조정
◎ 대손상각비와 대손충당금의 세무조정
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￦10,000,000 ③ ￦40,000,000 ④ ￦25,000,000 ⑤ ￦20,000,000
정답 : 5
25. 제2기 예정 부가가치세 과세기간은? (단, 신규 사업개시자가 아님)
① 1월1일~ 3월31일 ② 4월1일~6월30일 ③ 7월1일~9월30일
④10월1일~12월31일 ⑤ 7월1일~12월31일
정답 : 3
<< 세법 2
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접대비
⑬ 선급비용
⑭ 손해배상금
⑮ 접대비, 지정기부금, 퇴직급여충당금, 대손충당금, 감가상각충당금, 국고보조금 등 일시상각충당금 등 한도초과액
비지정기부금
소비성서비스업의 국내광고선전비 한도초과액
3. 종합소득의 과세표
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충당금
(2) 퇴직급여충당금
(3) 접대비
(4) 기부금
이월결손금
ㆍ결손금이란 부동산임대, 사업, 산림소득이 있는 거주자의 특정 사 업연도에 있어서 소득별 총수입금액이 필요경비보다 더 적은 경우 를 말함.
ㆍ사업소득에 있어서 당해 과세기
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10) 접대비
11) 기부금
4. 충당금
1) 대손충당금
2) 퇴직급여충당금
5. 정책적 목적에 의한 차이조정
Ⅶ. 기업회계와 세무회계의 차이에서 법인세법의 입장
Ⅷ. OECD 가입과 기업회계 기준 통일안
Ⅸ. 결론
Ⅹ. 참고문헌
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접대비는 계정과목을 불문하고 규제하고 있다. 따라서 접대비라는 계정과목보다 당해법인이 엄무와 관련하여 지출한 금액을 의미한다.
1)접대비, 기부금, 광고선전비의 차이점을 의의 손익의 귀속시기 관점에서 비교 설명하시오.
접대비, 광
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충당금전입액
무형자산상각
840
무형자산 상각비용
잡 비
848
달리 분류되지 않는 기타 경비
5 영업외수익
이 자 수 익
901
예금 및 적금이자, 대여금 이자수입 등
만기보유증권이자
902
국채, 지방채, 공채, 사채(社債) 등의 이자수익
배 당 금 수
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접대비 및 이와 비슷한 경비의 지출에 관련된 매입세액
※ 세금계산서를 제출하지 아니하여 공제받지 못한 부가가치세 매입세액은 필요경비로 인정되지 않습니다.
대손충당금은 다음의 한도액 안에서 필요경비로 인정됩니다.
☞ 대손충당
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충당금 설정
: 대손예상액 < 대손충당금 잔액 ☞ 대손충당금 환입
(차변) 대손상각비 / (대변) 대손층당금(외상매출금)
(대변) 대손충당금(받을어음)
4) 미사용소모품의 결산정리
- 구입시 비용으로 처리한 경우(소모품비로 처리) 미사용잔액
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충당금
법인이 채권의 대손에 충당하기 위하여 미리 설정한 충당금은 손비로 인정된다.
설정대상 채권에는 외상매출금, 대여금 기타 이에 준하는 채권이 포함되고, 채무보증으로 인한 구상채권, 특수관계자의 업무무관 가지급금, 금융기관
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