현금 및 현금등가물

목차

1. 현금 및 현금등가물

2. 단기금융상품

3. 소액현금제도

4. 은행계정조정표

본문내용

은 백양주식회사의 소액현금과 관련된 거래내용이다.
(1) 19X5.1.1 당좌예금 계정에서 ￦500,000을 인출해 소액현금으로 설정하다.
(2) 19X5.1.31 1월 한달 동안의 지출내역은 다음과 같으며, 현금시재액은 ￦180,000이다. 회사는 동일자에 소액현금을 즉시 보충하였다.
소모품비 ￦150,000
접대비 100,000
세금과 공과 30,000
통신비 20,000
(3) 19X5.2.10 현금과부족액중 ￦10,000은 종업원의 시내출장비가 지출전표에서 누락되었기 때문인 것으로 밝혀졌으나 나머지￦10,000에 대해서는 회계기말까지 그 원인이 밝혀지지 않았다.
<요구사항>
백양주식회사가 해야 할 분개를 날짜별로 제시하시오
(1) 19X5. 1. 1
(차) 소액현금 500,000
(대) 당좌예금 500,000
(2) 19X5. 1. 31
(차) 소모품비 150,000
접대비 100,000
세금과 공과 30,000
통신비 20,000
현금과부족 20,000
(대) 현 금 320,000
(3) 19X5. 2. 10
(차) 시내교통비 10,000
(대) 현금과부족 10,000
(4) 19X5. 12. 31
(차) 잡 손 실 10,000
(대) 현금과부족 10,000
4. 은행계정조정표
(1) 은행계정조정표의 의의
- 특정시점에서 회사의 장부상 당좌예금 잔액과 은행 잔액증명서상의 당좌예금 잔액이 일치하지 않을 때 그 차이원인을 규명하고, 두 잔액을 서로 일치시키 기 위해 작성하는 조정표
(2) 두 금액이 일치하지 않은 원인
① 회사와 은행 양측이 입금과 출금을 기록하는 시 점이 다르기 때문
② 회사와 은행 중 어느 한쪽이 오류를 범한 경우
(3) 회사측 잔액을 수정하는 사항에 대해서는 수정분 개를 해야 함
[예제] 평양주식회사는 서울은행과 당좌거래를 하고 있다. 회사의 1995년 12월 31일 현재 장부상 당좌예금 잔액은 ￦2,960,000인데 은행에서 보내온 잔액증명서상 잔액은 ￦3,290,000이다. 그 차이원인을 조사한 결과 다음과 같은 사실 때문인 것으로 밝혀졌다.
(1) 회사가 12월 31일에 입금한 금액 ￦40,000을 은 행은 다음해 1월 4일에 입금으로 기록함
(2) 은행 담당자의 실수로 평양주식회사가 입금한 금 액 ￦78,000을 상해주식회사의 당좌예금 계정에 가산함
(3) 회사는 이미 발행하였으나 12월 31일 현재 은행에 서 인출되지 않은 수표는 다음과 같다.
No. 721 ￦52,000　
725 17,000
730 98,000
(4) 회사가 은행에 추심의뢰한 어음 ￦454,000이 은 행으로 직접 입금되었으나 회사는 12월 31일 현재 이러한 사실을 통보 받지 못함
(5) 회사는 수표 ￦56,000을 발행하여 외상매입금을 상환하였는데 장부에는 ￦65,000으로 기록함
(6) 은행은 은행수수료 ￦32,000을 회사의 당좌예금 계정에서 차감하였으나 회사는 이러한 사실을 12 월 31일 현재 통보받지 못함
(7) 평양주식회사가 은행에 예입한 타인발행수표 ￦150,000이 부도되어 은행은 회사의 당좌예금 계정에서 차감하였으나 회사는 이러한 사실을 아 직 통보받지 못함
<요구사항>
은행계정조정표를 작성하고 필요한 수정분개를 하시오.
은행계정조정표
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1995. 12. 31
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은행잔액증명서상 잔액 ￦ 3,290,000
가산 : 은행미기입예금 ￦ 40,000
은행측 기록오류 78,000 118,000
차감 : 기발행미인출수표
No. 721 ￦ 52,000
725 17,000
730 98,000 (167,000)
수정후 은행증명서상 잔액 ￦ 3,241,000
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회사의 장부상 잔액 ￦ 2,960,000
가산 : 받을어음 입금 ￦ 454,000
회사측 기록오류 9,000 463,000
차감 : 부도수표 ￦ 150,000
은행수수료 32,000 (182,000)
수정후 회사의 장부상 잔액 ￦ 3,241,000
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수정분개
회사측 잔액을 수정하는 사항에 대해서는 수정분개를 해야 하므로 다음과 같은 수정분개가 필요하다.
(차) 당좌예금 454,000 (대) 받을어음 454,000
(차) 당좌예금 9,000 (대) 매입채무 9,000
(차) 부도수표 150,000 (대) 당좌예금 150,000
(차) 지급수수료 32,000 (대) 당좌예금 32,000

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