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부가가치세를 징수하여 납부하여야 하는데 이것을 대리납부라고 한다.
이 제도는 소비지국 과세우너칙에 입각하여 국내사업장이 없는 비거주자 등의 용역공급과 국내사업자의 용역공급 사이에 과세상의 중립성을 유지하기 위한 데 그 취지
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계산할 기초자료
3) 부가가치세 신고서 사본 또는 부가가치세 과세표준 증명원
4) 매출세금계산서 및 각종 매출증빙
5) 자유직업소득의 경우는 해당 사업소득원천징수 영수증
6) 매입세금계산서 및 각종 경비 관련 자료
7) 인건비 지급관련 자
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부가가치세는 1년에 4번 신고ㆍ납부하며 원천징수 업무는 개인사업자와 동일하다 1.법인세
- 법인세란
- 납세의무자
- 과세대상
2.각사업연도의 소득
-세무조정
-익금
-손금
3.법인세 과세표준
4.법인세 세액의 계산
-산출세액
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과세표준과 세액을 결정 또는 경정할 당시의 사업자의 주소지 또는 거조지를 사업장으로 간주한다.
업종별로 규정된 사업장이 있는데, 그 이외에도 사업자가 추가로 사업장으로 신청 등록할 수 있지만, 무인자동판매기의 경우에는 업무총괄
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과세 판정기준금액에 미달하면 최초의 과세기간에도 간이과세를 적용한다.
(다) 간이과세자의 계산구조
1> 매출세액
간이과세자의 과세표준은 부가가치세를 포함한 공급대가이다. 부가가치율이란 직전 3년간 신고된 업종별 평균 부가가치
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계산서 1매
(공급가액 5,000,000원, 부가가치세액 500,000원)
[답] ① 과세표준및매출세액-예정신고누락분
과 세-기타:금액-6,000,000/세액-600,000
영세율-기타:금액-10,000,000
② 매입세액-예정신고누락분
세금계산서:금액-5,000,000/세액-500,000
③ 가산세
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가치세법 시행령 제26조)
① 음식용역 추가(숙박용역과 함께 공급하는 경우만 해당)
② 적용대상에 휴양콘도미니엄업 추가 (2009.2.4. 이후 공급하는 분부터 적용)
6. 부동산 임대용역의 과세표준 계산방법 보완(부가가치세법 시행령 제49조의2)
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Ⅰ.부가가치세 총칙
- 재화나 용역의 생산 및 유통되는 각 단계에서 발생하는 부가가치에 대한 세금
- 부가가치란 매출액에서 매입액을 차감한 금액이다.
- 부가가치세 납부세액 = (과세표준(공급가액) × 세율) - 세금계산서에 의해 확인되
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과세자가 적용되는 다른 사업장을 보유하고 있지 아니할 것
2.과세표준 및 세액계산
과 세 표 준 … 공급대가(공급가액 + 부가가치세)
(× ) 부 가 가 치 율 … 당해 업종의 부가가치율
(× ) 세 율 … 10 % (수출 등은 0 %)
납 부 세 액 … (-)인 경우
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과세기간에 신규로 사업을 개시하여 직전 과세기간이 없는
경우
10. 부동산 임대용역의 과세표준 계산 :
①개 요 : 일반적으로 부동산임대용역을 공급하는 경우에는 보증금과 이대료를 수령한다.
부가가치세법에서는 이러한 부동산임대용역
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