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법인의 토지등에 대한 특별부가세의 면제(조특법 81)
·사회복지법인 등에 대한 특별부가세의 면제(조특법 82)
·부산아시아경기대회조직위원회에 대한 특별부가세의 면제(조특법 85)
(2) 기타 폐지된 조세감면
·기숙사운영사업에 대한 세액감
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법인
i) 일반법인
과세표준 : 당기순손익 + 익금산급· 손금불산입 - 손금산입· 익금불산입 - 이월견손금 - 비과세소득 - 소득공제액
세율 : 1억원 이하 : 13%, 1억원초과 : 1천300만원 + 1억 초과금액 25%
ii) 조합법인
과세표준 : 법인세차감전순이
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재무
자
산
단기금융자산
○
단기투자자산 중 현금성자산은 제외
매출채권
○
재고자산
○
선급금,선급비용,미수수익
○
대여금,미수금
○
이연법인세자산
○
투자자산
○
유형자산
○
무형자산
○
부
채
매입채무
○
선수금,미지급비용,선수
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선수금 ③ 가지급금 : 여비교통비
④ 인출금 : 자본금 ⑤ 건설중인자산 : 건물
(14) 수익, 비용의 정리
비용 이연 : (선급～) 비용에서 차감
◀비 용▶
비용 예상 : (미지급～) 비용에 가산
수익 예상 : (미수～) 수익에 가산
◀수 익▶
수익 이연
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산정한다.
- 법인세비용
법인세비용은 법인세비용차감전순이익에 법인세법 등의 법령에 의하여 과세하였거나 과세할 세율을 적용하여 계산한 금액으로 하며, 법인세 부가하는 세액(주민세, 농어촌특별세 등)을 포함한다. Ⅰ. 재무제표분
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