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것을 알 수 있다.
그 예로는 건물, 재고자산, 토지 등 모든 것이 실질내용에 따라 접대비가 될 수 있다.
이러한 경우 세무조정은 다음과 같다.
손금불산입 접대비한도초과액 2500만원 기타사외유출
손금산입 해당자산(ex 건물) 500만원 유보
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세무조정금액의 증감내용을 법인세법시행규칙 별지 제50호 서식(을)【자본금과 적립금조정명세서(을)】에 기록하여 사후관리 하여야 한다.
*특수한 경우의 처분방법
1) 기업회계상 잉여금계상한 익금산입액의 소득처분
① 익금확정시 계상
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상당액의 손금산입(세무회계편)
(주)종속은 (주)지배의 통신사업부문을 제11기(1.1~12.31)1월 12일에 양수하면서 (주)지배의 건물 장부가액 8억원을 취득가액으로 계상하였는데, 다음 각 상황에 따라 세무조정을 행하시오.
구분
case1
case2
취득내역
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세무회계, (주)광고TNS, 2000.
7. 이만우, 2000 세법, 박영사, 2000.
8. 이연호, 용도별 부동산세제, (주)광고, 1997.
9. 유석규, 법인세과세표준조정에 관한 연구, 경영과학연구, 1998.
10. 김익래, 지급이자 손금불산입제도의 합리화방안, 전국경제인 연합
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조정의 개념
2. 수익‧비용과 익금‧손금의 관계
3. 세무조정의 분류
1) 결산조정
2) 신고조정
Ⅱ 소득처분
1. 소득처분의 개념
2. 소득처분의 취지
1) 소득세의 적정과세
2) 타소득 계산의 적정화
3.소득처분의 유형
4. 익금산입
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