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익금‧손금의 관계
3. 세무조정의 분류
1) 결산조정
2) 신고조정
Ⅱ 소득처분
1. 소득처분의 개념
2. 소득처분의 취지
1) 소득세의 적정과세
2) 타소득 계산의 적정화
3.소득처분의 유형
4. 익금산입 및 손금불산입에 대한 소득처분
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처분하는 예는 다음과 같다.
①자기주식처분이익을 기타자본잉여금으로 계상한 것을 익금산입하는 경우
②익금항목을 전기오류수정이익(잉여금증가)으로 계상한 것을 익금산입하는 경우
5. 손금산입 및 익금불산입에 대한 소득처분
손금산
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손금불산입 및 소득처분
과다매입금액 및 부가가치세(33,000,000원) : 유보
가지급금인정이자(707,013원) : 상여
- 매출누락금액(30,000,000원) 및 부가가치세(3,000,000원)
- 가지급금인정이자(707,013원) : 33,000,000원 × 계산기간(92일)/365 × 8.5%
계산기
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대한 상여로 처분함.
마. 손금불산입되는 기부금
지정기부금 이외의 기부금으로서 익금에 산입한 금액은 그 기부받은 자의 구분에 따라 배당 등으로 처분함.
6. 향후 과제 및 나의 의견
관심을 끄는 다음과 같은 기사가 있다.
회사소득이 외부
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소득, 거주자·비거주자의 국내사업장의 사업소득을 구성하는 경우
④기타소득 : 위에 열거된 자 이외의 자
4) 익금산입·손금불산입의 소득처분에 대한 사례
①유보 : 세무조정상 익금산입·손금불산입한 금액만큼 각 사업연도 소득금액이 증
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