현금과 예금

소개글

현금과 예금에 대한 보고서 자료입니다.

목차

1. 현금과 예금의 범위
(1)현금(cash in hand)
(2)예금(bank deposits)
(3)현금 및 현금등가물, 단기금융상품 및 유사항목의 구분

2. 소액현금제도(Petty cash fund system)
(1) 개념
(2)정액자금전도제와 부정액자금전도제

3. 은행계정조정표(Bank Reconciliation Statement)

4. 현금검증표(proof of cash)

5. 현금예금의 공시
(1)현금: 현금계정, 현금출납장
(2)현금과 예금을 재무제표에 공시할 때 주의사항
①현금등가물
②예금 중 만기가 1년 이후(대차대조표일로부터)에 도래
③사용이 제한된 예금이라도 만기가 1년 이내로 도래하는 예금
④당좌차월(bank overdraft)
⑤선일자수표
⑥부도수표
⑦기타
(3) 정형화된 금융상품의 종류
①양도성예금증서(CD:certificates of deposit)
②어음관리구좌(CMA: cash management account)
③금전신탁
④기업어음(CP)
⑤환매체(RP: repurchase agreement 환매약정)
⑥중개어음, 표지어음

본문내용

또는 적금으로 예치하도록 하는 것
감채기금(sinking fund) - 사채상환을 위해 설정
차입금에 대한 담보로 제공된 예금
당좌계설보증금 - 당좌거래를 개설한 은행에 예치
④당좌차월(bank overdraft) - 유동부채로 표시
: 특정은행에 당좌차월이 발생한 경우 다른 은행의 당좌예금과 상계하지 않고 각각 유동자산과 유동부채로 구분표시하여야 한다.
⑤선일자수표 - 수표에 표시된 발행일이 도래하기까지 매출채권(받을어음)계정으로 처리
* 선일자수표(postdated check): 매출채권
- 5/2에 5/10일자 당좌수표를 받았다.
- 수표에 표시된 발행일이 실재발행일보다 앞선 수표
- 어음·수표법상 선일자수표라도 당장 제시할 수 있지만 상거래관습상 수표에 표시된 발행일에 수표대금의 수령을 위해 제시된다는 점에서 약속어음과 동일한 성격을 갖고 있다.
⑥부도수표 - 매출채권으로 분류, 대손이 확정된 시점에서 대손처리
⑦기타 : 기한경과 후 국공채 이자표는 회계상 현금으로 분류
현금과부족 - 결산시까지 원인 미규명 - 잡손실또는 잡이익(영업외손익)
cf. 잡비 - 판매비와 일반관리비
* 차용증서(I.O.U. : I Owe You): 수취채권
종업원급료가불증 : 단기대여금
* 종업원에게 대여 : 종업원장기대여금 / 가지급금
* 우표, 수입인지 - 실무에서는 현금취급하지만 금액이 큰 경우 - 소모품, 선급비용
작은 경우 - 즉시 비용처리
⑶정형화된 금융상품의 종류
①양도성예금증서(CD:certificates of deposit)
: 금융기관의 정기예금에 대하여 발행하는 예금증서
양도가능, 1년 이내, 1년이상 : 예금(→1년을 초과하지만 현금화가 가능하므로)
②어음관리구좌(CMA: cash management account)
: 금융기관이 투자자로부터 수탁한 자금을 각종 어음에 투자하고 그 운용수익을 투자자에게지급하는 금융상품. 예금(증권거래법)
③금전신탁 : 금융기관이 금전을 신탁받아 유가증권투자나 신탁대출 등으로 운용하고, 그 운용이익과 원금을 금전신탁자에게 지급하는 금융상품
④기업어음(CP) : 금융기관이 고객에게 일정한 기업이 발행한 융통어음에 투자하도록 중개하는 형태의 금융상품
⑤환매체(RP: repurchase agreement 환매약정)
: 금융기관이 일정기간 후에 다시 일정한 이자를 가산한 가격으로 매수할 것을 조건으로 하여 고객에게 채권을 매도하는 형태의 금융상품
⑥중개어음, 표지어음

키워드

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