[세무][세무조정][세무관리][사업자][벤처기업][회계아웃소싱][소득세][부가가치세]세무와 세무조정, 세무와 세무관리, 세무와 사업자, 세무와 벤처기업, 세무와 회계아웃소싱, 세무와 소득세, 세무와 부가가치세

소개글

[세무][세무조정][세무관리][사업자][벤처기업][회계아웃소싱][소득세][부가가치세]세무와 세무조정, 세무와 세무관리, 세무와 사업자, 세무와 벤처기업, 세무와 회계아웃소싱, 세무와 소득세, 세무와 부가가치세에 대한 보고서 자료입니다.

목차

Ⅰ. 세무와 세무조정
1. 의의
2. 결산조정과 신고조정
1) 결산조정
2) 신고조정
3. 외부조정 신고제도

Ⅱ. 세무와 세무관리
1. 절세와 탈세
1) 절세와 탈세의 구분
2) 절세와 세금
2. 외형(매출액) 누락과 세금
3. 지출증빙과 세금
1) 지출증빙 주고받기의 중요성
2) 물품구매와 세금전략
4. 세무대리인과 세금신고
1) 세무대리인의 역할
2) 세무대리인과 경영전략

Ⅲ. 세무와 사업자
1. 접대비
2. 일반경비
3. 증빙의 종류
1) 세금계산서
2) 계산서
3) 신용카드 및 영수증
4) 지정영수증
5) 금전등록기
4. 가산세가 없는 경우
5. 간이과세자는 세금계산서, 계산서를 교부할 수 없다
6. 복식부기의무자인 개인
7. 인터넷 쇼핑몰을 이용
8. 인터넷에 의한 전자 세금계산서 교부와 전자상거래 활성화 지원
9. 수정신고와 감액경정청구
10. 출자자의 제2차 납세의무
11. 과세적부심

Ⅳ. 세무와 벤처기업
1. 자본변동
2. 연구개발
3. 조건부융자금
4. 스톡옵션(stock option)

Ⅴ. 세무와 회계아웃소싱
1. 세무 회계업무
2. 수불 및 원가계산 업무
3. 자금분석 및 계획

Ⅵ. 세무와 소득세
1. 소득세(법인세) 신고 납부
2. 소득세의 계산방법
1) 장부기장 사업자
2) 장부무기장사업자
3) 산출세액
4) 결정세액
5) 자진 납부할 세액
3. 소득공제
1) 기본공제
2) 추가공제
3) 표준공제
4. 소득세(법인세) 세율과 절세
5. 기준 경비율제도

Ⅶ. 세무와 부가가치세
1. 부가가치세란 어떤 세금인가
2. 부가가치세 신고방법
3. 일반과세자 신고방법
4. 간이과세자 신고방법

참고문헌

본문내용

미치는 제반규정들을 적극적으로 활용하는 자세가 필요하다.
세금탈루 목적의 매출 누락이나 법인비용의 과대계상은 과세정보 인프라의 확충 및 전산분석기법 개발 등으로 갈수록 드러날 확률이 커지고 있으며, 세무조사 과정 등에서 이러한 탈루소득이 발견될 경우 수년간 잘못 처리된 부분이 일시 추징되어 기업경영에 심각한 타격을 받을 수 있다.
정확한 세금신고와 절세를 위한 CEO의 노력은 기업의 경영건전화는 물론 미래의 위험을 사전에 예방할 수 있다.
2. 외형(매출액) 누락과 세금
CEO의 경영관과 외형누락
법인세 신고에 즈음하여 경리담당자 또는 세무대리인에게 “회사의 자금사정이 어려우니 올해 법인세는 작년보다 조금 적게 낼 수 있는 방안을 마련해 보라”는 지시를 하였다고 가정해 보았다.
작년보다 매출이 늘었고 영업이익률도 나빠지지 않았다면 경리담당자나 세무대리인은 1차적으로 세무관서에서 사후검증이 어려운 개인 또는 증빙없이 판매한 매출액을 축소하려 할 것이고, 영업이익을 작년수준과 맞춰야 불량신고법인에 해당되지 않으므로 매출원가 및 판매관리비도 실제 투입비용보다 줄여서 신고하고자 할 것이다.
3. 지출증빙과 세금
1) 지출증빙 주고받기의 중요성
법인이 재화 또는 용역을 공급받거나 공급하는 경우에는 반드시 지출증빙으로 세금계산서, 계산서(부가가치세 면제분), 신용카드 매출전표 등 정규영수증을 주고받아야 한다.
지출증빙이 없는 경우에는 세액계산시 손비로 인정받기 곤란할 뿐만 아니라 실제 지출사실이 밝혀진다 하더라도 증빙을 받지 않은 금액의 2%가 가산세로 부과되며, 건당 5만원을 초과하는 접대비는 지출사실이 밝혀지더라도 손비로 인정받지 못한다.
2) 물품구매와 세금전략
건설현장 등에서 현금으로 재료를 살 경우 정상 거래처보다 20%이상 싸게 살 수 있어 세금계산서 없이 구입하였다고 가정해 보았다.
우선은 비용이 줄어들어 이익이 늘어난다고 생각될지 모르겠지만 매입액의 10%를 공제(부가가치세)받을 수가 없고, 지출증빙이 없어 취득가액만큼 비용으로 인정받지 못하므로 추가 부담하는 세금을 감안한다면 오히려 10% 더 비싸게 산 결과가 된다.
만약에 자료없이 현금으로 재료를 산 만큼 자료상으로부터 가짜 세금계산서를 구입하여 부가가치세 신고를 한다면 당장은 부가가치세 매입세액도 공제 받고 지출증빙으로 신고하여 법인세 부담도 줄일 수 있겠지만, 이러한 자료상과의 거래는 국세청의 TIS(자료상 추적 프로그램)에 의해 자동으로 검색된다.
자료상 거래로 적발될 경우 자료상은 물론 자료상으로부터 가짜 세금계산서 자료를 매입한 법인도 해당 세무서와 지방청 조사국에 통보되어 엄정한 조사를 받게 되며, 조세포탈범으로 형사처벌될 수도 있다.
실지거래 자료에 기초한 정확한 회계처리와 세후 순이익을 기준으로 장래의 건실한 경영계획을 수립할 것인지, 직감에 의한 과거의 경영계획을 답습할 것인지 CEO인 귀하의 선택이 귀 법인의 미래를 좌우할 것이다.
4. 세무대리인과 세금신고
1) 세무대리인의 역할
귀하는 세무에 관한 모든 신고나 정책결정을 세무전문가인 세무대리인 등에게만 전적으로 일임하고 있지는 않는가?
법인세 과세표준 신고서는 법인의 거래내역을 기록한 회계장부와 관련 증빙서류를 바탕으로 기업회계기준에 따라 작성된 재무제표를 근간으로 작성한다.
세무대리인은 기업회계기준에 의해 작성된 손익계산서상의 당기순이익에 세법에서 별도로 규정하고 있는 익금과 손금을 가감하는 일련의 세무조정 절차를 거쳐 납부할 세금을 계산하고 각종 세금신고서류의 작성을 대행하거나 법인의 경리담당자가 작성한 내용을 검증하게 된다.
부가가치세 및 원천세 신고서류도 기업에서 확정해 준 거래사실을 기초로 한다는 점에서는 마찬가지입니다. 따라서 법인에서 1차로 작성한 회계장부의 내용과 증빙서류가 정확하지 않다면 기업회계기준에 의해 작성하는 재무제표 또한 사실과 다르게 작성될 수밖에 없다.
2) 세무대리인과 경영전략
잘못 작성된 재무제표를 기초로 세무조정을 하는 경우 세무대리인이 아무리 전문가라 할 지라도 이를 완벽하게 바로잡기는 불가능할 것이다.
따라서, 각종 세무신고기한 이전에 법인의 모든 부서에서 각종 거래증빙을 모두 수집하였는지, 각종 거래사실을 누락하지는 않았는지 CEO가 직접 나서서 꼼꼼히 챙겨봐야 할 것이다.
세무대리인에게 단순한 신고대행을 의뢰하기보다는 회사내부의 회계처리 시스템 및 내부통제조직이 적정한지 여부 등을 주기적으로 점검받아 보는 것이 무엇보다 중요할 것이다.
Ⅲ. 세무와 사업자
1. 접대비
50,000원 초과액은 법인의 신용카드, 세금계산서가 증빙으로 인정. 50,000원 까지는 일반 영수증 가능. 개인카드는 손금불산입. 거래처 경조사비는 50,000원까지는 접대비로 볼 수 있음. 초과는 손금불산입.
2. 일반경비
법인 개인 카드 모두 통용. 임직원 경조사비는 사회통념상의 금액은 손금산입. 통상 초과액은 연말정산에 반영.
3. 증빙의 종류
1) 세금계산서
부가가치세법상의 일반과세자
2) 계산서
부가가치세법상의 면세과세자
3) 신용카드 및 영수증
(구) 간이세금계산서
4) 지정영수증
승차권, 입장권
5) 금전등록기
건당 100,000원 이상거래는 세금계산서, 계산서, 신용카드로 거래하여야 한다.(10%가산세)
4. 가산세가 없는 경우
상대방이 읍면지역에 소재하며, 신용카드가맹점이 아닌 간이과세자와 거래하는 경우 농어민에게서 제화, 용역을 직접 공급받는 경우
5. 간이과세자는 세금계산서, 계산서를 교부할 수 없다.
- 법인, 일반과세자인 개인사업자가 세금계산서를 교부할 수 있다.
- 면세사업자만이 계산서를 교부할 수 있다.
사업자등록 여부 확인 - 국세청 www.nts.go.kr에서 직접 확인 가능.
6. 복식부기의무자인 개인
가산세 10%, 영수증 수취명세서 미제출 1%
법인 - 가산세 10%
7. 인터넷 쇼핑몰을 이용
재화용역을 공급하는 사업자 A가 구매자 B에게 공급한 후 C가 제공하는 대금결제 시스템을 이용하여 대금을 수수하는 경우 A가 B에게, C가 A에게 각각 세금계산서를 교부함.
8. 인터넷에 의한 전자 세금계산서 교부와 전자상거래 활성화 지원
- 정보통신망에 의하여 사업자의 필요적 기재사항을 전송(인터

키워드

세무,   세무조정,   세무관리,   사업자,   벤처기업,   부가가치세,   소득세