|
결산조정사항에 대하여는 신고조정제도로의 전환을 검토하는 등「기업회계기준성」과 「기업회계존중의 원칙」을 적극 수용하는 방향으로의 운용이 요구되며 기업회계도 세무회계의 특성 등을 감안하여 양 회계가 조화되는 방향으로 발전
|
|
|
수익, 비용대응
과세이연
설정여부
강제사항(고사준비금은 임의사항)
임의사항
설정대상자
보험업영위법인
거주자, 내국법인
손금산입방법
결산조정
결산조정원칙
잉여금처분에 의한 신고조정가능
최저한세
적용대상아님
적용대상
|
|
|
조정
① 조정방법: 결산조정 & 단순 신고조정
② 한도 초과액(충당금 설정액 - 한도액) → 손금 불산입
일시상각충당금(비상각자산의 경우:압축기장 충당금)
( 법법§36～§38, 법령§45～§47, 법령§64～§66)
(1) 목적 → 과세이연 (조세지원제도)
공
|
|
|
결산조정사항
⑵법인세 : 국고보조금 및 공사부담금 보험차익 합병 및 불할평가차익 물적분할 및 교환으로 인한 자산양도차익 * 결산조정이 원칙이나 신고조정이 가능 Ⅰ. 소득세법과 법인세법
Ⅱ. 차이점
1. 납세 의무자의 차이
2
|
|
|
결산조정사항에 해당하므로 장부에 손금으로 계상한 것을 전제조건으로 하여 법이세법상 손금한도 범위내에서만 손금인정이 되며, 장부에 계상하지 않거나 미달하게 계상한 경우에는 신고조정에 의하여 손금에 산입할수 없다.
차이점
대손
|
|
|
자산 취득가액의 기간별 비용배분액이며 법인세법상 손금이다. 법인세법상 감가상각비는 다음과 같은 특성을 지닌다.
1) 결산조정항목 : 감가상각비를 계상하지 아니한 경우 신고조정을 통해서는 감가상각비를 손금에 산입할 수 없다.
2) 임
|
|
|
결산조정이나 신고조정때 설정 할 수 있다.
소득세법에서는 ⅰ국고보조금, ⅱ보험차익을 설정대상으로 보며 결산조정시만
설정가능하다.
(14) 기부금한도
사업자가 기부금을 지출하는 경우 법정기부금특례기부금지정기부금 중
한도초과액
|
|
|
조정
1. 의의
2. 결산조정과 신고조정
1) 결산조정
2) 신고조정
3. 외부조정 신고제도
Ⅱ. 세무와 세무관리
1. 절세와 탈세
1) 절세와 탈세의 구분
2) 절세와 세금
2. 외형(매출액) 누락과 세금
3. 지출증빙과 세금
1) 지출증빙 주고받기의
|
|
|
조정을 행하시오.
구분
case1
case2
취득내역
실제취득가액
10억원
11억원
시가
11억원
10억원
회계처리
취득시
(차)
(대)현 금 10억원
(차)
(대)현금11억원
결산시
(차)감가상각비 4천만원 (대)감가상각누계액 4천만원
(주)종속의 당해 건물의 신고내용
|
|
|
결산과 세무조정 실무 - 씨에프오아카데미 -
세무회계뱅크(PRIME) - 어울림 -
조세편람2008 - 영화조세통람(편집부) -
세법원리 - 세학사 -
국세청 홈페이지 - http://www.nts.go.kr
한국조세연구원 - http://www.kipf.re.kr 목 차
1. 서 론
(1) 법인세의
|
|
메뉴펼치기
